Налоговый аудит в Спб

 

Первичная консультация БЕСПЛАТНО

по тел. +7 (911) 981-94-16

 

 

 

 

Что такое налоговый аудит

 

Налоговый аудит – это проверка правильности расчета налогов и перечисления их в бюджет, заполнения налоговых деклараций. В процессе проведения налогового аудита также проверяется обоснованность применения налоговых льгот и производится оценка рисков связанных с применяемой налоговой оптимизацией (при этом проверяется не только обоснованность самой схемы оптимизации налогов, но и ее документальное оформление, ошибки в котором, зачастую и становятся основанием для претензий налоговиков).

 

Аудит налогообложения не является обязательным и проводится исключительно по инициативе заинтересованных лиц (в основном, руководителей и владельцев бизнеса).

 

Отличие налогового аудита от обязательного

 

Налоговый аудит не регламентирован законодательными нормами. Он проводится в случаях, когда заказчика интересуют налоговые последствия деятельности организации, выявление и минимизация налоговых рисков, предложения по налоговой оптимизации. Объем такой налоговой проверки и форма ее проведения согласовываются сторонами и могут зависеть от желаемого результата (подготовка к налоговой проверке, проверка (оценка) работы бухгалтера, либо правильности отражения отдельно взятых участков налогового учета (например, схемы оптимизации налогов).

 

 

В зависимости от цели проверки, налоговый аудитор может либо только указать на ошибки (составляет отчет, с рекомендациями по исправлению), либо помочь все исправить в процессе самой проверки (налогового аудита).

 

Заказывая аудиторские услуги необходимо учитывать, что стандартный аудит (не важно, обязательный или инициативный) подразумевает проверку правильности ведения бухгалтерского учета и достоверности в отражении активов и обязательств на бухгалтерских счетах. Целью такого аудита является получение аудиторского заключения с выражением мнения аудитора о достоверности бухгалтерской отчетности (с учетом уровня существенности). При проведении общего аудита налогообложение конечно же рассматривается, но оно не является основной целью такой проверки и в общем случае не подразумевает досконального вникания во все налоговые проблемы и соответственно, налоговый аудит не заменяет.

 

Результат общего аудита предназначен в основном для внешних заинтересованных пользователей бухгалтерской отчетности, таких, как учредители (инвесторы), которые непосредственно в компании не работают и которых больше интересует прибыльность своих инвестиций и размер дивидендов (которые определяются именно по данным бухгалтерского учета).

 

Результат налогового аудита наиболее актуален тем, кто непосредственно принимает управленческие решения, ведь именно им необходимо принимать меры по устранению имеющихся у организации налоговых рисков.

 

Кому полезен налоговый аудит

 

Практически все знают, что санкции за неправильный расчет налогов гораздо существеннее, чем за ошибки в бухгалтерской отчетности, поэтому для большинства малых предприятий затраты на налоговый аудит  более экономически обоснованы, чем проведение общего аудита с выдачей аудиторского заключения.

 

Налоговый аудит может быть полезен практически всем организациям уплачивающим налоги на территории РФ и в первую очередь тем из них, которые не хотят (либо не могут себе позволить) применять незаконные схемы налоговой оптимизации. Однако, даже к банальной "обналичке" сложнее будет предъявить претензии, если документы будут оформлены должным образом и будет напрашиваться вывод об экономической обоснованности таких затрат. 

 

Понятно, что чем крупнее компания, тем больше у нее налоговых рисков и существеннее суммы возможных претензий. Соответственно, для них аудит налогообложения более экономически обоснован. 

 

В то же время, налоговым рискам подвержены даже начинающие предприниматели. Проведение налогового аудита поможет им на этапе становления бизнеса определиться с правильностью ведения налогового учата, уменьшить риски налоговых претензий и оптимизировать налогообложение.

 

Как проводится аудит налогов

 

В процессе налогового аудита проверяется:

 

  1. Налоговая база, ставки налогов и применение налоговых льгот; 
  2. Достоверность налоговых деклараций и расчетов страховых взносов;
  3. Полноту и своевременность уплаты налогов и страховых взносов;
  4. Правомерность применения, либо обоснованность неприменения специальных налоговых режимов; 
  5. Наличие оснований для исполнения обязанностей налогового агента.

 

 

При проведении аудита налогов, организация получает все необходимые налоговые консультации. То есть подразумевается, что после налогового аудита у организации не должно оставаться нерешенных вопросов, связанных с налогообложением их хозяйственной деятельности.

  

Проверкой охватываются все виды хозяйственных операций, однако как показывает практика, наибольшее количество ошибок допускается при совершении единичных (разовых) сделок. Такие операции подлежат наиболее пристальному анализу, так как чаще всего суммы по ним достаточно существенны.

 

Кроме того налоговый аудит зачастую используется как первый этап оптимизации налогообложения. На данном этапе не только выявляются ошибки в исчислении налогов, но и определяются способы уменьшения налогового бремени, проводится налоговое планирование.

 

Налоговый аудит схож с проверкой проводимой налоговыми органами. Однако нацелен на исправление имеющихся ошибок, а не на привлечение к ответственности. Аудит налогового учета проведенный перед выездной налоговой проверкой, существенно снижает риски предъявления налоговых санкций. При этом обычно налоговый аудитор сразу помогает внести необходимые исправления в налоговую отчетность, чем заранее снижает вероятность налоговых претензий.

 

Этапы налогового аудита

 

1. Проводится экспертиза используемой организацией системы налогового учета:

 

  • анализируются учредительные документы;
  • рассматривается учетная политика (применяемая для налогового учета);
  • формируется общее понимание всей совокупности налогов, подлежащих исчислению и уплате организацией.

 

2. Проверяется правильность:

 

  • исчисления доходов, расходов и иных объектов налогообложения (определяется экономическая обоснованность расходов, и правильность их документального оформления);
  • расчета налоговой базы;
  • применяемых налоговых ставок.

 

 3. Оформляются результаты налоговоговой проверки в согласованной сторонами форме.

 

После проведения налогового аудита, налоговый консультант получает всю совокупность информации о налоговом учете аудируемой организации, что приведет к большей эффективности последующих налоговых консультаций.

 

Результат налогового аудита

 

По результату налогового аудита обычно предоставляется отчет, содержащий: 

 

  1. Оценку правильности ведения налогового учета, исчисления и уплаты налогов.
  2. Вывод о правомерности применяемой системы налогового учета (УСН, ЕНВД, ОСНО).
  3. Анализ риска предъявления претензий по налогам и страховым взносам. Выявление "слабых" мест и подготовка правового обоснования действий аудируемой организации.
  4. Предложения по устранению выявленных замечаний в налоговом учете. Порядок корректировки отчетности и доплаты, либо возврата сумм налогов и страховых взносов.
  5. Рекомендации по оптимизации налогообложения.

 

Следует обратить внимание, что письменный отчет по результату налогового аудита не подменяет аудиторского заключения о достоверности бухгалтерской отчетности. Эти документы конечно же имеют много общего, однако служат для разных целей.

 

Закажите налоговый аудит и мы приведем Ваши налоги в порядок.

 

 

Бесплатную консультацию по налоговому аудиту в СПб можно получить по телефону +7 (911) 981-94-16.

Налоговый аудит в СПб от ООО «БухУчет и Налоги», можно заказать через этот сайт.